Vamos a aprender a realizar las previsiones de tesorería acorto plazo. Se formulan normalmente al comienzo de la actividad de la empresa o al comienzo del ejercicio económico (con frecuencia el año natural),con el fin de proyectar sobre el futuro las previsiones.

Éstas pueden realizarse para periodos trimestrales, mensuales, quincenales,semanales, diarios, etc., según las necesidades y las posibilidades con un horizonte anual, semestral, etc.

El presupuesto de tesorería consiste, por tanto, en conjugar sobre un horizonte de tiempo determinado, los cobros y pagos futuros (sobre previsiones) de la empresa con el fin de tomar las medidas correctoras necesarias para evitar desajustes por exceso de liquidez o por falta de la misma.

A partir de la información proporcionada por el presupuesto de tesorería, podemos encontrarnos ante dos situaciones diferentes: la de los excedentes de liquidez y la segunda opción puede ser que nos encontremos con escasez de liquidez.

Para que ambas situaciones no ocurran, el factor clave es la anticipación y requiere revisión continua. Para su concreción se requiere involucrar a toda la organización en la facilitación de datos fiables para conseguir los objetivos de la empresa, y por ello, a lo largo de este curso estudiaremos una serie de figuras que nos ayudarán a conseguirlo.

Objetivos generales

• Supervisar los pagos e ingresos de caja, atendiendo a la disponibilidad de efectivo, y según las prioridades establecidas por procedimientos internos o nomas legales, a fin de liquidar las operaciones de la gestión empresarial.
  
• Controlar las desviaciones del presupuesto de tesorería mediante unos índices de referencia previamente establecidos posibilitando acometer financiación o inversión, con el objeto de optimizar la tesorería.